Burbano, Francisco X.Martínez, William D.2026-03-022026-03-022024-02Martínez, W. D. (2024). La Mediación como mecanismo Alternativo de Solución de Conflictos y su aplicación en la Dirección Zonal 9 del SRI, Periodo Fiscal 2021-2022. Derecho Procesal y Litigación Oral. Universidad de Otavalo.https://repositorio.uotavalo.edu.ec/handle/52000/1456Durante el año 2022, la mediación tributaria en Ecuador experimentó avances significativos en su desarrollo y aplicación, se la define como un proceso voluntario de resolución de conflictos entre los contribuyentes y la Administración Tributaria, con la asistencia de un mediador imparcial. Este mecanismo busca agilizar la solución de controversias y reducir la carga procesal en los tribunales fiscales. En Ecuador, la mediación tributaria ha sido promovida como una alternativa eficaz para resolver disputas entre contribuyentes y la autoridad fiscal, fomentando el diálogo y la colaboración en la búsqueda de soluciones mutuamente aceptables. Otro factor que influyó en el aumento de la mediación tributaria en Ecuador durante el año 2022 fue la necesidad de mitigar los efectos económicos adversos de la pandemia de COVID-19. En este contexto, la mediación tributaria se presentó como una herramienta valiosa para facilitar la recuperación económica y promover un clima de negocios favorable, al permitir a las partes involucradas resolver sus diferencias de manera rápida y eficiente, sin recurrir a procedimientos judiciales costosos y prolongados. Además, en el año 2022, se observaron avances en la regulación y la práctica de la mediación tributaria en Ecuador, con la introducción de disposiciones legales y procedimientos administrativos que facilitaron su aplicación y garantizaron la imparcialidad y la transparencia en el proceso. Esto refleja un cambio positivo en la cultura de resolución de conflictos en materia tributaria, hacia enfoques más colaborativos y eficientes que benefician tanto a los contribuyentes como a la Administración Tributaria.During the year 2022, tax mediation in Ecuador experienced significant advances in its development and application; it is defined as a voluntary conflict resolution process between taxpayers and the Tax Administration, with the assistance of an impartial mediator. This mechanism seeks to expedite the resolution of disputes and reduce the procedural burden in tax courts. In Ecuador, tax mediation has been promoted as an effective alternative to resolve disputes between taxpayers and the tax authority, encouraging dialogue and collaboration in the search for mutually acceptable solutions. Another factor that influenced the increase in tax mediation in Ecuador during 2022 was the need to mitigate the adverse economic effects of the COVID-19 pandemic. In this context, tax mediation was presented as a valuable tool to facilitate economic recovery and promote a favorable business climate, by allowing the parties involved to resolve their differences quickly and efficiently, without resorting to costly and lengthy judicial procedures. Furthermore, in 2022, progress was observed in the regulation and practice of tax mediation in Ecuador, with the introduction of legal provisions and administrative procedures that facilitated its application and guaranteed impartiality and transparency in the process. This reflects a positive change in the culture of conflict resolution in tax matters, towards more collaborative and efficient approaches that benefit both taxpayers and the Tax Administration.ÍNDICE DE CONTENIDO TRABAJO DE TITULACIÓN ............................................................................................. I DECLARACIÓN DE AUTORÍA.................................................................................. II CERTIFICACIÓN DE LA TUTORA .......................................................................... III DEDICATORIA ................................................................................................................. IV AGRADECIMIENTOS ...................................................................................................... V ÍNDICE DE TABLAS ........................................................................................................ IX ÍNDICE DE FIGURAS ........................................................................................................X ÍNDICE DE GRÁFICOS ................................................................................................... XI INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 1 CAPÍTULO I. MÉTODOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS .... 3 1.1.- Origen de los métodos alternativos de solución de conflictos en Latinoamérica .................................................................................................................. 3 1.2.- Historia de los métodos alternativos de solución de conflictos en Ecuador. 7 1.2.1.-Ley de Arbitraje Comercial dictada mediante Decreto Supremo No. 735 de 23 de octubre de 1963 y publicada en el Registro Oficial No. 90 de 28 de octubre de 1963 ........................................................................................................... 8 1.2.2.- Código Fiscal de 1963 regulación de lo relacionado al convenio o concordato. .................................................................................................................. 8 1.2.3.- Ley de Arbitraje y Mediación, año 1997 ..................................................... 11 1.3.- Principios Constitucionales de los métodos alternativos de solución de conflictos en el Ecuador ............................................................................................... 13 1.4.- Métodos alternativos de solución de conflictos en la Ley y Reglamento de Arbitraje y Mediación. ................................................................................................. 15 1.4.1.- Tipos de métodos alternativos de solución conflictos ............................. 16 1.5.- La mediación en Latinoamérica en materia tributaria .................................... 19 1.5.1.- Modelo de Código Tributario para América latina. ................................. 19 1.5.1.1.- Transacción tributaria en el Modelo de Código Tributario para América latina. .......................................................................................................................... 20 CAPÍTULO II. ANÁLISIS DEL INSTRUCTIVO PARA LA APLICACIÓN DE LA TRANSACCIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA EMITIDO POR EL SRI. ................. 22 2.1.- Transacción de materia tributaria ...................................................................... 22 2.1.1.- Ámbito del objetivo transigible en materia tributaria.............................. 23 2.1.2.- Elementos susceptibles de concesión por parte de la Administración Tributaria ................................................................................................................... 24 2.1.3.- Pago indebido o pago en exceso como objeto de transacción ................. 25 2.2.- Forma de proponer la mediación ....................................................................... 27 2.2.1.- Procedimiento para instrumentar la transacción en materia tributaria 28 2.2.2.- Tipos de transacción en el Código Tributario ........................................... 29 2.2.2.1.- Transacción extraprocesal ......................................................................... 31 2.2.2.2.- Transacción intraprocesal.......................................................................... 34 2.3.- Efectos del acta de mediación ............................................................................. 36 CAPÍTULO III. .................................................................................................................. 38 APLICACIÓN DE LA MEDIACIÓN COMO MECANISMO ALTERNATIVO DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS EN LA DIRECCIÓN ZONAL 9 DEL SRI, PERÍODO FISCAL 2021-2022 ............................................................................................................. 38 3.1.- Casos sometidos a mediación en la Dirección Zonal 9, período fiscal 2021- 2022 ................................................................................................................................. 39 3.1.1- Caso resueltos en mediación en la Dirección Zonal 9, período fiscal 2021- 2022. ............................................................................................................................ 42 3.2.- Recaudación tributaria por aplicación de la mediación en la Dirección Zonal 9 período fiscal 2021-2022 ............................................................................................ 44 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................... 45 Diseño de investigación ............................................................................................... 45 Tipo de Investigación ................................................................................................... 47 Población y muestra ..................................................................................................... 47 Instrumentos de recolección de información ............................................................ 48 Fuentes de recolección de datos ................................................................................. 49 Técnicas de Recolección de datos ............................................................................... 49 CONCLUSIONES ............................................................................................................. 64 RECOMENDACIONES ................................................................................................... 65 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ............................................................................... 66 ANEXO 1 ............................................................................................................................ 68 ENTREVISTA (Abogados)........................................................................................... 68 ANEXO 2 ............................................................................................................................ 69 ENTREVISTA (Procuradores) ..................................................................................... 69application/pdf82 Páginasspainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttps://creativecommons.org/licenses/by-sa/4.0/Mediación TributariaDerecho TributarioAdministración TributariaTransacciónRecaudacióninfo:eu-repo/semantics/masterThesishttp://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.05.00