Cisneros, MyriamArias, Iván P.Cali, Cristian I.2024-10-182024-10-182023-06Arias, I. P., Cali, C. I. (2023). Cartera De Crédito Y Rentabilidad De La Cooperativa De Ahorro Y Crédito Unidad Y Progreso Ltda., 2018 –2022. Maestría En Contabilidad Y Finanzas Con Mención En Gestión Fiscal, Financiera Y Tributaria. Universidad de Otavalohttps://repositorio.uotavalo.edu.ec/handle/52000/1022El objetivo de la investigación fue determinar la incidencia de la cartera de crédito en la rentabilidad de la cooperativa de ahorro y crédito Unidad y Progreso Ltda., 2018 – 2022, dentro de la metodología, el enfoque investigativo del trabajo fue mixto, es decir; cuantitativo pues se utilizaron datos estadísticos relacionados a la cartera de crédito, la rentabilidad y cualitativo dado que se realizó una descripción del entorno crediticio. El nivel de investigación fue exploratorio al recopilar información primaria para mejorar la comprensión de cómo la cartera de crédito y la rentabilidad han evolucionado durante los últimos tres años. El tipo de investigación fue documental, pues se analizaron los estados financieros del caso de estudio, entre ellos el balance general y el estado de resultados, además, se verificaron y analizaron las planificaciones y manuales de gestión de cartera y riesgo crediticio de la cooperativa. La investigación fue de campo dado que se efectuó en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Unidad y Progreso en el periodo entre 2018 y 2022. Las técnicas que se utilizaron para la obtención y procesamiento de datos fueron una entrevista al gerente de la cooperativa, observación directa y análisis financiero. En cuanto a los capítulos se desarrollaron 3, el primero es el marco teórico, en el cual se realizó un análisis de las variables cartera de crédito y rentabilidad. El segundo capítulo es el diagnóstico de la situación de la cooperativa, el cual inició con el desarrollo de una entrevista al gerente, un análisis financiero y del manual de políticas y procedimientos crediticios, observando debilidades al no considerar las condiciones económicas de país y su impacto en la actividad económica del cliente. El tercer capítulo fue la propuesta, en la que se han desarrollado políticas y estrategias encaminadas a mejorar la administración de riesgo crediticio, ajustándose a la norma internacional estándar para la gestión del riesgo ISO 31000:2018, buscando como resultado una disminución en el nivel de morosidad de la cartera, lo que permite una mejora en la rentabilidad. Por último, se realizaron las respectivas conclusiones y recomendaciones basadas en los objetivos específicos de la investigaciónThe objective of the investigation was to determine the incidence of the credit portfolio in the profitability of the savings and credit cooperative Unidad y Progreso Ltda., 2018 - 2022, within the methodology, the investigative approach of the work was mixed, that is; quantitative since statistical data related to the credit portfolio, profitability and qualitative were used since a description of the credit environment was made. The level of research was exploratory, collecting primary information to improve understanding of how the loan portfolio and profitability have evolved over the last three years. The type of investigation was documentary, since the financial statements of the case study were analyzed, including the balance sheet and the income statement, in addition, the plans and manuals for portfolio management and credit risk of the cooperative were verified and analyzed. The research was carried out in the field since it was carried out in the Unidad y Progreso Savings and Credit Cooperative in the period between 2018 and 2022. The techniques used to obtain and process data were an interview with the manager of the cooperative, direct observation, and financial analysis. Regarding the chapters, 3 were developed, the first is the theoretical framework, in which an analysis of the variables of credit portfolio and profitability was carried out. The second chapter is the diagnosis of the situation of the cooperative, which began with the development of an interview with the manager, a financial analysis and the manual of credit policies and procedures, observing weaknesses by not considering the economic conditions of the country and its impact. in the economic activity of the client. The third chapter was the proposal, in which policies and strategies have been developed aimed at improving credit risk management, adjusting to the international standard for risk management ISO 31000:2018, seeking as a result a decrease in the level of delinquency of the portfolio, which allows an improvement in profitability. Finally, specific conclusions and recommendations were made based on the specific objectives of the investigation.Índice de contenidos .............................................................................................................. V Índice de tablas ..................................................................................................................... IX Índice de figuras .................................................................................................................... X Índice de anexos .................................................................................................................. XII Resumen ............................................................................................................................. XIII Abstract............................................................................................................................... xiv INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 1 1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ...................................................................... 4 2. OBJETIVOS .................................................................................................................. 6 2.1. OBJETIVO GENERAL ............................................................................................. 6 2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ..................................................................................... 6 3. JUSTIFICACIÓN .......................................................................................................... 7 4. METODOLOGÍA........................................................................................................ 10 4.1. Enfoque de la investigación ...................................................................................... 10 4.2. Nivel de investigación .............................................................................................. 10 4.3. Tipo de investigación ................................................................................................ 11 4.4. Técnicas que se utilizarán para la obtención y procesamiento de datos ................... 11 5. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS ....................................................................... 14 5.1. CAPÍTULO I. MARCO TEÓRICO ..................................................................... 14 5.1.1. Intermediación financiera .............................................................................. 14 5.1.2. Instituciones financieras ................................................................................ 14 5.1.2.1. Tipos de instituciones financieras .............................................................. 15 5.1.3. Economía popular y solidaria ........................................................................ 15 5.1.3.1. Actividades de las cooperativas de ahorro y crédito .................................. 17 5.1.3.2. Segmentos de las cooperativas de ahorro y crédito ................................... 18 5.1.4. Cartera de crédito .......................................................................................... 19 5.1.4.1. Clasificación de la cartera de crédito ......................................................... 20 5.1.4.2. Tipos de crédito .......................................................................................... 20 5.1.4.3. Riesgos de la cartera de crédito ................................................................. 21 5.1.4.4. Clasificación de riesgo ............................................................................... 22 5.1.5. Provisiones .................................................................................................... 23 5.1.5.1. Provisiones de cartera de crédito ............................................................... 23 5.1.5.2. De la carteta de crédito para constitución de provisiones .......................... 24 5.1.6. Morosidad en la cartera de crédito ................................................................ 24 5.1.7. Rentabilidad ................................................................................................... 25 5.1.8. Margen financiero.......................................................................................... 26 5.2. CAPÍTULO II. EVALUACIÓN DE LA CALIDAD DE LA CARTERA Y RENTABILIDAD ............................................................................................................ 28 5.2.1. Encuesta a los socios de la cooperativa ......................................................... 28 5.2.2. Entrevista al gerente de la cooperativa .......................................................... 38 5.2.2.1. Análisis de la entrevista al gerente de la cooperativa ................................ 40 5.2.3. Diagnóstico del entorno ................................................................................. 40 5.2.3.1. Variables políticas ...................................................................................... 41 5.2.3.1.1. Riesgo país ............................................................................................. 41 5.2.3.2. Variables económicas ................................................................................. 41 5.2.3.2.1. Producto Interno Bruto ........................................................................... 41 5.2.3.2.2. Inflación ................................................................................................. 42 5.2.3.2.3. Impuestos ............................................................................................... 43 5.2.3.2.4. Tasas de interés....................................................................................... 43 5.2.3.3. Variables sociales ....................................................................................... 44 5.2.3.3.1. Densidad poblacional ............................................................................. 44 5.2.3.3.2. Desempleo .............................................................................................. 45 5.2.3.4. Variables legales ........................................................................................ 45 5.2.3.5. Variables ambientales ................................................................................ 46 5.2.3.5.1. Covid 19 ................................................................................................. 46 5.2.3.5.2. Precipitaciones y temperatura ................................................................ 46 5.2.3.6. Variables tecnológicas................................................................................ 47 5.2.3.6.1. Acceso a internet .................................................................................... 47 5.2.3.6.2. Acceso a telefonía fija ............................................................................ 47 5.2.3.6.3. Acceso a telefonía móvil ........................................................................ 47 5.2.4. Diagnóstico financiero................................................................................... 47 5.2.4.1. Análisis vertical ......................................................................................... 47 5.2.4.2. Análisis horizontal ..................................................................................... 51 5.2.4.3. Indicadores ................................................................................................. 55 5.2.5. Análisis de la evolución de cartera ................................................................ 58 5.2.6. Análisis del manual de políticas y procedimientos crediticios ...................... 61 5.3. CAPITULO III: PROPUESTA ............................................................................. 65 5.3.1. Aspectos generales de la empresa ................................................................. 65 5.3.2. Misión, visión y valores de la empresa ......................................................... 65 5.3.2.1. Misión de la cooperativa ............................................................................ 65 5.3.2.2. Visión de la cooperativa ............................................................................. 65 5.3.2.3. Valores de la cooperativa ........................................................................... 66 5.3.3. Estructura organizacional .............................................................................. 66 5.3.4. Reforma al manual de políticas y procedimientos de crédito de la cooperativa.......................................................................................................... 67 5.3.4.1. Propuesta de nuevo capítulo para el manual de políticas y procedimientos de crédito de la cooperativa ......................................................................................... 68 5.3.4.1.1. Identificación de los riesgos crediticios ................................................. 69 5.3.4.1.2. Priorización del riesgo............................................................................ 70 5.3.4.1.3. Mitigación del riesgo.............................................................................. 71 5.3.4.1.4. Seguimiento del riesgo ........................................................................... 73 CONCLUSIONES ............................................................................................................... 74 RECOMENDACIONES ..................................................................................................... 75 BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................. 76 ANEXOS ............................................................................................................................. 80application/pdf107spainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttps://creativecommons.org/licenses/by-sa/4.0/RentabilidadCooperativaAhorroCréditoinfo:eu-repo/semantics/masterThesishttp://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.00