Reyes, David J.Bustamante, Charli M.2024-10-212024-10-212023-06Bustamante, C. M. (2023) Efecto De La Fiscalización Tributaria En El Impuesto A La Renta: Evidencia Desde Ecuador. Maestría En Contabilidad Y Finanzas Con Mención En Gestión Fiscal, Financiera Y Tributaria. Universidad de Otavalo.https://repositorio.uotavalo.edu.ec/handle/52000/1030La presente investigación se enfoca en el efecto de la fiscalización tributaria en la recaudación del Impuesto a la Renta en Ecuador. Se plantea como problema investigativo determinar cuál es el impacto de la fiscalización en la recaudación del impuesto, y se formulan interrogantes relacionadas con los controles de fiscalización implementados por el Servicio de Rentas Internas (SRI), la evolución de la recaudación del Impuesto a la Renta durante el período de estudio y la influencia de la eficiencia de la fiscalización en dicha recaudación. Para abordar este problema, se utiliza una metodología mixta que combina métodos cuantitativos y cualitativos, aplicando como técnica estadística el modelo de regresión ARDL (AutoRegressive Distributed Lag) para analizar la relación entre la fiscalización y la recaudación de dicho impuesto. Los resultados obtenidos resaltan la importancia de la fiscalización como pilar fundamental en la administración tributaria, permitiendo controlar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y garantizar un trato equitativo para los contribuyentes. Asimismo, se destaca el papel del Servicio de Rentas Internas (SRI) en los procesos de recaudación de ingresos fiscales, la disuasión de la evasión fiscal, el combate al fraude y la economía sumergida, y la generación de información valiosa para mejorar la gestión tributaria. Dentro del análisis de los hallazgos se concluye que la fiscalización tiene un efecto significativo en la recaudación del Impuesto a la Renta en el largo plazo. Se destaca la eficiencia de los mecanismos de resolución de controversias, la participación de profesionales contables y tributarios expertos que contribución al desarrollo económico. Es fundamental resaltar la relevancia de una fiscalización tributaria eficiente y su impacto en la recaudación del Impuesto a la Renta en Ecuador. Se enfatiza la necesidad de mejorar los procesos de fiscalización y optimizar los recursos para lograr una mayor eficiencia en la gestión tributaria.This research focuses on the effect of tax auditing on income tax collection in Ecuador. The research problem is to determine the impact of auditing on tax collection, for which questions are formulated related to the auditing controls implemented by the Internal Revenue Service (IRS), the evolution of income tax collection during the study period, and the influence of auditing efficiency on such collection. To address this problem, a mixed methodology combining quantitative and qualitative methods is used, applying the ARDL (AutoRegressive Distributed Lag) regression model as a statistical technique to analyze the relationship between auditing and income tax collection. The results obtained highlight the importance of auditing as a fundamental pillar in tax administration, allowing to control compliance with tax obligations and to guarantee an equitable treatment of taxpayers. Likewise, the role of the Internal Revenue Service (SRI) in tax revenue collection processes, the deterrence of tax evasion, the fight against fraud and the subway economy, and the generation of valuable information to improve tax management are also highlighted. Within the analysis of the results, it is concluded that auditing has a significant effect on income tax collection in the long term. The efficiency of the dispute resolution mechanisms, the participation of professional experts in accounting and tax matters that contribute to economic development are highlighted. It is essential to highlight the relevance of efficient tax auditing and its impact on income tax collection in Ecuador. Emphasis is placed on the need to improve auditing processes and optimize resources to achieve greater efficiency in tax managementDECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS ............................. I CERTIFICACIÓN DEL TUTOR .......................................................................... II DEDICATORIA................................................................................................... III AGRADECIMIENTOS ........................................................................................ IV Índice de Contenidos .............................................................................................. I Índice de Tablas.................................................................................................... IV Índice de Figuras ....................................................................................................V Resumen ............................................................................................................... VI Abstract ............................................................................................................... VII INTRODUCCIÓN ..................................................................................................1 1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................4 2. OBJETIVOS.......................................................................................................5 2.1 OBJETIVO GENERAL ................................................................................5 2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ........................................................................5 3. JUSTIFICACIÓN ...............................................................................................6 4. METODOLOGÍA...............................................................................................7 4.1 MÉTODO CUALITATIVO ..........................................................................8 4.2 MÉTODO CUANTITATIVO .......................................................................8 4.3 ENFOQUE DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................8 4.4 FUENTES DE INFORMACIÓN ..................................................................8 4.5 POBLACIÓN Y MUESTRA ........................................................................9 4.5.1 Población ...............................................................................................9 4.5.2 Muestra ..................................................................................................9 4.6 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN.......................... 10 4.6.1 Análisis documental ............................................................................. 10 4.6.2 Encuestas ............................................................................................. 11 CAPÍTULO I BASES TEÓRICAS Y NORMATIVA TRIBUTARIA................... 13 5. FUNDAMENTOS RELEVANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA (IR) EN ECUADOR .......................................................................................................... 13 5.1 IMPUESTO A LA RENTA: DEFINICIÓN Y SUJETOS ............................ 13 5.1.1 Base de Renta Imponible ...................................................................... 16 5.1.2 Proceso de Recaudación ....................................................................... 18 5.2 FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA EN EL ECUADOR (FR) ...................... 21 5.2.1 Definición, Propósito y Características ................................................. 21 5.2.2 Facultades del SRI................................................................................ 23 5.2.3 Proceso de fiscalización. ...................................................................... 24 5.2.4 Principio de la determinación. .............................................................. 25 5.2.5 Tipos de Fiscalización Tributaria. ......................................................... 27 5.2.6 Autoridad Tributaria: Rol y Políticas. ................................................... 28 5.2.7 Estrategias de Cumplimiento Tributario. .............................................. 28 5.2.8 Mecanismos de Ejecución de las Determinaciones Tributarias.............. 29 5.2.9 Procedimientos de Fiscalización ........................................................... 30 5.2.10 Tipos de Auditoría Fiscal ...................................................................31 5.2.11 Sanciones, Multas y Apelación ........................................................... 32 5.2.12 Alcance de la Fiscalización Tributaria ................................................ 33 5.3 FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA (FT) Y EL IMPUESTO A LA RENTA (IR)....................................................................................................................... 36 5.3.1 Fundamentos Teóricos ......................................................................... 36 5.3.2 Dirección de la Relación de la FT en la recaudación de IR ................... 39 5.3.3 Estudios Empíricos............................................................................... 48 CAPÍTULO II EVOLUCIÓN Y COMPORTAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA .......................................................................... 51 6. PANORAMA Y EVOLUCIÓN DEL IR ........................................................... 51 6.1 EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA RECAUDACIÓN .............................. 51 6.1.1 Cambios y Reformas Tributarias .......................................................... 52 Universidad de Otavalo Bustamante Montaño, Charlie M. Maestría en Contabilidad y Finanzas Trabajo de Titulación (2023) 6.1.2 Factores que Afectan la Recaudación del IR ......................................... 53 6.2 MODELO VAR APLICADO PARA EL ECUADOR .................................56 6.2.1 Descripción del Modelo ....................................................................... 56 CAPÍTULO III PRESENTACIÓN DE RESULTADOS ....................................... 63 7. RESULTADOS ................................................................................................ 63 7.1 RESUTADOS DE LA ENTREVISTAS ...................................................... 63 7.2 ANÁLISIS DESCRIPTIVO Y DOCUMENTAL ........................................ 79 7.3 EFECTO DE FISCALIZACIÓN EN LA RECAUDACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA ..................................................................................................95 7.3.1 Modelos ............................................................................................... 95 7.3.2 Análisis tributario de los resultados .................................................... 109 7.3.3 Análisis de las empresas ..................................................................... 111 CAPÍTULO IV CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .......................... 118 CONCLUSIONES .......................................................................................... 118 RECOMENDACIONES ................................................................................. 120 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................ 122 ANEXOS ........................................................................................................... 134 Anexo 1. Entrevista: Empresário No. 1 ........................................................... 134 Anexo 2. Entrevista: Empresario No. 2 ........................................................... 135 Anexo 3. Entrevista: Empresario No. 3 ........................................................... 136 Anexo 4. Entrevista: Empresario No. 4 ........................................................... 137 Anexo 5. Entrevista: Empresario No. 5 ........................................................... 138 Anexo 6. Entrevista: Dirigido a auditores No. 1 .............................................. 139 Anexo 7. Entrevista: Dirigido a auditores No. 2 .............................................. 140 Anexo 8. Entrevista: Dirigido a auditores No. 3 .............................................. 141 Anexo 9. Entrevista: Dirigido a auditores No. 4 .............................................. 143 Anexo 10. Entrevista: Dirigido a auditores No. 5 ............................................ 144 Anexo 11. Software aplicacional econométrico EViews .................................. 145application/pdf160 páginasspainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttps://creativecommons.org/licenses/by-sa/4.0/Impuesto sobre la rentaDesarrollo economicoFinanzasFiscalidadinfo:eu-repo/semantics/masterThesishttp://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.00